Как правильно платить налог при продаже недвижимости

Изучите вопрос

В таком случае, они будут обязаны заплатить налог от полученного в результате продажи дохода.

Обратите внимание, что при продаже автомобиля налог не уплачивается, если срок владения транспортным средством составляет более 3-х лет.

Важно: применение понятия кадастровой стоимости при расчете налога на доход, полученный от продажи недвижимости относится только к тем объектам, которые были приобретены после 1 января 2016 года.

Налоговые вычеты

1. Налоговый вычет при продаже имущества:

• Составляет не более 1 000 000 рублей
• Предоставляется в размере доходов, полученных от продажи комнат, квартир, жилых домов (в том числе дач, садовых домиков и т.д.) или земельных участков, находившихся в собственности налогоплательщика менее 5 лет

1. Налоговый вычет в размере фактически произведенных расходов на новое строительство либо приобретение комнат, квартир, жилых домов или земельных участков, предоставляемых для индивидуального жилищного строительства (или на которых расположены приобретаемые дома)
2. Налоговый вычет в размере выкупной стоимости земельного участка и (или) расположенного на нем объекта недвижимости, полученной налогоплательщиком в случае изъятия имущества для государственных или муниципальных нужд
3. Налоговый вычет в сумме произведенных расходов на погашение процентов по кредитам:

• Израсходованным на новое строительство либо приобретение комнат, квартир, жилых домов или земельных участков, на которых расположены жилые дома
• Полученным от банков в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение комнат, квартир, жилых домов или земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства (или на которых расположены приобретаемые дома)

В отношении иного имущества (к примеру, нежилая недвижимость, то есть апартаменты, объекты незавершенного строительства и т.д.), сумма вычета будет составлять 250 000 рублей.

В случае долевого владения объектом, вычет может применяться:

• Пропорционально долям
• По договоренности между собственниками

Важно: если каждый из владельцев, продал свою долю по отдельному договору купли-продажи, он может получить налоговый вычет в размере 1 000 000 рублей.

Вместо получения налогового вычета, налогоплательщик также может уменьшить сумму облагаемых налогом доходов на сумму расходов, подтвержденных документально (чеки, квитанции, договоры и т.д.).

В зависимости от этого, НДФЛ можно рассчитать по 2-м формулам:

• (Сумма, за которую объект был куплен - Налоговый вычет) х 13%
• (Сумма, за которую объект был куплен - Документально подтвержденные расходы) х 13%

Кадастровая стоимость

В зависимости от разницы в суммах (договорной и кадастровой), налог оформляется на ту, которая выше:

• Договорную стоимость, если она выше кадастровой, умноженной на понижающий коэффициент 0,7
• Кадастровую стоимость, умноженную на понижающий коэффициент 0,7, если она выше договорной

Пример №1: квартира, кадастровая стоимость которой составляет 8 000 000 рублей, а договорная - 6 000 000 рублей.

В первую очередь к кадастровой стоимости объекта необходимо применить понижающий коэффициент:

• 8 000 000 рублей х 0,7 = 5 600 000 рублей

Таким образом, налог будет рассчитываться с договорной стоимости, так как в данном случае она является большей (6 000 000 рублей).

Пример №2: квартира, кадастровая стоимость которой составляет 6 000 000 рублей, а договорная - 10 000 000 рублей.

После применения понижающего коэффициента, кадастровая стоимость составляет:

• 6 000 000 рублей х 0,7 = 4 200 000 рублей

В данном случае, налог платится с договорной стоимости, составляющей 10 000 000 рублей.

Формула расчета налога

• Кадастровая/договорная стоимость х 13%

Если получался налоговый вычет:

• (Кадастровая/договорная стоимость - налоговый вычет) х 13%

Пример №1: квартира, кадастровая стоимость которой равняется 4 200 000 рублей после применения коэффициента 0,7, а договорная составляет 3 000 000 рублей.

В данном случае, налог будет уплачиваться именно с кадастровой стоимости, так как она выше:

• 4 200 000 рублей х 13% = 546 000 рублей

Таким образом, налог с продажи квартиры равен 546 000 рублям.

Пример №2: квартира, кадастровая стоимость которой равняется 4 200 000 рублей после применения коэффициента 0,7, а договорная составляет 6 000 000 рублей.

При этом собственник решает получить налоговый вычет, равный 1 000 000 рублей от договорной стоимости, таким образом, она будет равняться 5 000 000 рублей.

В данном случае, налог будет уплачиваться с договорной стоимости, так как даже с применением вычета, она все равно будет выше кадастровой:

• 5 000 000 рублей х 13% = 650 000 рублей

Налог с продажи квартиры равен 650 000 рублям.

Пример №3: апартаменты, кадастровая стоимость которых равняется 7 000 000 рублей после применения коэффициента 0,7, а договорная составляет 15 000 000 рублей.

В данном случае собственник также получает налоговый вычет, но поскольку апартаменты являются нежилой недвижимостью, он будет составлять 250 000 рублей.

В итоге договорная стоимость составляет 14 750 000 рублей.

Поэтому, даже после применения вычета, налог будет уплачиваться именно с нее:

• 14 750 000 рублей х 13% = 1 917 500 рублей

Таким образом, налог с продажи апартаментов будет равняться 1 917 500 рублей.

Заполните налоговую декларацию

• В бумажном виде (бланк также можно получить в инспекции)
• Скачав программу "Декларация" на сайте Федеральной налоговой службы
• Через "Личный кабинет налогоплательщика" на сайте Федеральной налоговой службы

Важно: декларацию необходимо подать не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором недвижимость была продана.

Срок проверки декларации составляет 3 месяца.

С дополнительной информацией можно ознакомиться на сайте Федеральной налоговой службы или по телефону 8 (800) 222-22-22.

Обратитесь в налоговую

• Лично
• По почте
• В электронном виде (при наличии электронной подписи)
• С уполномоченным представителем (при наличии доверенности)

Важно: непредставление налоговой декларации в установленный срок (до 30 апреля) влечет за собой начисление штрафа в размере 5% от суммы налога за каждый полный или неполный месяц, но не более 30% суммы налога (и не менее 1 000 рублей).

Оплатите налог

1. Через сайт Федеральной налоговой службы
2. Самостоятельно заполнив платежное поручение в "Личном кабинете налогоплательщика"

Важно: оплату необходимо произвести до 15 июля года, следующего за годом продажи недвижимости.