Как правильно платить земельный налог по кадастровой стоимости

Изучите вопрос

Ее можно узнать:

• На сайте Росреестра
• На публичной кадастровой карте
• Записавшись на прием в Росреестр или Кадастровую палату онлайн или по телефону 8 (800) 100-34-34

Важно: если собственник уже оформил кадастровый паспорт на землю, в документе будет указана ее стоимость.

Поскольку кадастровая стоимость может меняться в зависимости от условий расположения земельного участка, необходимо обратить особое внимание на то, насколько она соответствует рыночной. Бывали случаи, когда ее размер в разы превосходил сумму, за которую объект был продан в реальности.

К примеру, участок размером 1 гектар был оценен в 20 миллионов рублей, исходя из его площади и инфраструктуры района (близости ж/д станции и т.д.), а на деле покупатели приобрели его всего за 1 миллион.

Важно: Москва и Московская область являются одними из первых регионов, которые уже перешли на уплату по кадастровой стоимости.

Объекты налогообложения

В то же время объектами налогообложения не признаются:

• Земельные участки, изъятые из оборота в соответствии с законодательством РФ
• Земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством РФ, которые заняты особо ценными объектами культурного наследия народов РФ, объектами, включенными в Список всемирного наследия, историко-культурными заповедниками, объектами археологического наследия, музеями-заповедниками
• Земельные участки из состава земель лесного фонда
• Земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством РФ, занятые находящимися в государственной собственности водными объектами в составе водного фонда
• Земельные участки, входящие в состав общего имущества многоквартирного дома

Размер налоговой ставки

Налоговая ставка в 1,5% устанавливается для прочих земельных участков.

Для каждого района Подмосковья устанавливается своя налоговая ставка (как правило, около 0,3%), с которой можно ознакомиться:

• На сайте Росреестра
• Обратившись в администрацию района, на территории которого находится участок

Налоговый коэффициент

Коэффициент, равный 1:

• До истечения 3-х лет

Коэффициент, равный 2:

• В течение 3-го года

Коэффициент, равный 4:

• По прошествии 3-х лет

Если участок приобретается физическим лицом под застройку для индивидуального жилищного строительства, он начнет облагаться коэффициентом, равным 2, через 10 лет после регистрации прав на земельный участок, и до момента регистрации прав на построенный объект недвижимости.

Формула расчета налога

Сам налог рассчитывается следующим образом:

1. Налоговая база - Налоговая ставка = х
2. Налоговая база - х = Сумма налога

Если участком владеют несколько собственников (392 статья НК РФ), добавляется 3-й шаг:

1. Сумма налога / Количество собственников

Для примера возьмем земельный участок в Воскресенске стоимостью 800 000 рублей с 2 собственниками и налоговой ставкой в размере 0,3%.

1. 800 000 рублей - 0,3% = 797 600 рублей
2. 800 000 рублей - 797 600 рублей = 2 400 рублей
3. 2 400 рублей / 2 = 1 200 рублей

Итого сумма "Земельного налога" по кадастровой стоимости составляет:

• На 1 собственника 1 200 рублей
• На весь участок 2 400 рублей

Получите налоговое уведомление

• Лично
• Заказным письмом по почте (по адресу места регистрации)

Важно: в данном случае оно считается полученным через 6 дней после отправления.

• В личном кабинете налогоплательщика

Помимо суммы к оплате, в документе также указываются:

• Объект налогообложения
• Налоговый период
• Налоговая ставка
• Налоговая база
• Доля в праве
• Льготы и т.д.

Уведомление должно быть отправлено собственнику не позднее, чем за 30 дней до наступления срока оплаты, с которым можно ознакомиться на сайте Федеральной налоговой службы.

Важно: в случае если документ содержит ошибку или вовсе не был получен, необходимо лично обратиться в ФНС своего района.

Оплатите налог

Это можно сделать:

• В отделении любого удобного банка
• На сайте Федеральной налоговой службы

Важно: земельный налог необходимо уплачивать каждый год (в течение всего периода владения объектом).

Льготы по оплате налога

Согласно закону №65 "О земельном налоге" города Москвы, от оплаты налога в отношении 1 земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении освобождаются:

• Герои Советского Союза
• Герои Российской Федерации
• Герои Социалистического Труда и полные кавалеры орденов Славы, Трудовой Славы и "За службу Родине в Вооруженных Силах СССР"

В отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении, налоговая база дополнительно уменьшается на 1 000 000 для следующих категорий граждан:

• Инвалидов I и II группы
• Инвалидов с детства
• Ветеранов и инвалидов Великой отечественной войны
• Ветеранов и инвалидов боевых действий
• Лиц, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча
• Лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах
• Лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику
• Одного из родителей (усыновителей) в многодетной семье

Поскольку в Подмосковье не существует единой системы льгот, узнать их размер можно в администрации района, на территории которого находится земельный участок.

С этой информацией также можно ознакомиться на сайте Росреестра.

Важно: если участком владеют несколько собственников, один из которых является льготником, облагаться налогом будут только оплачиваемые доли.

Переоценка кадастровой стоимости

Основаниями для обращения являются:

• Неверные сведения об объекте недвижимости при его оценке (которую можно проверить на сайте Росреестра)
• Превышение кадастровой стоимости рыночной

Важно: физические лица, минуя комиссию, могут обратиться сразу в суд.

Неверные сведения

• Нотариально заверенную копию свидетельства о собственности
• Документ, подтверждающий неточность сведений (к примеру, кадастровый паспорт земельного участка)
• Справку о кадастровой стоимости (получается в Росреестре бесплатно)

Срок рассмотрения заявления занимает 1 месяц.

В случае положительного решения, кадастровая стоимость (а соответственно и сумма налога) будет снижена.

Если заявление было отклонено - собственнику необходимо обратиться в суд.

Кадастровая стоимость выше рыночной

После этого собственник должен заказать оценку рыночной стоимости участка.

Для этого нужно обратиться в саморегулируемую организацию оценщиков, которая сможет предоставить документ, заверенный электронной подписью (при выборе также ориентируйтесь на наличие лицензии на осуществление данного вида деятельности).

Важно: оценку рыночной стоимости необходимо заказывать на дату установления кадастровой.

Собственник может подавать заявление об оспаривании в комиссию, собрав следующие документы:

• Нотариально заверенную копию свидетельства о собственности
• Отчет по оценке рыночной стоимости
• Справку о кадастровой стоимости

Важно: если рыночная стоимость отличается от кадастровой более чем на 30%, к пакету документов также необходимо приложить экспертное заключение организации, в которой заказывалась оценка.

В случае положительного решения, кадастровая стоимость (а соответственно и сумма налога) будет снижена.

Если заявление было отклонено - собственнику необходимо обратиться в суд.